Utrata wartości aktywów finansowych – DEFAULT i SICR

Kontynuując wcześniejszy temat w tym filmie przejdziemy do dwóch istotnych koncepcji związanych z utratą wartości: SICR (Significant Increase in Credit Risk) oraz DEFAULT. To fundamentalne elementy standardu MSSF 9 dotyczące utraty wartości.

Przypomnimy dwa podstawowe schematy związane z utratą wartości: ogólnego podejścia do utraty wartości oraz trzystopniowego modelu (pogorszenie jakości kredytowej). Następnie omówimy wzór do pomiaru oczekiwanych strat kredytowych.

Omawiając SICR przedstawimy przykładowe sytuacje, które wskazują na możliwość znacznego wzrostu ryzyka kredytowego. Przejdziemy również do praktycznego przykładu, w którym omówimy, jak bank może ocenić czy ryzyko kredytowe znacząco wzrosło.

Następnie poruszymy temat DEFAULT-u. Standard nie dostarcza jego jednoznacznej definicji, pozostawiając to do indywidualnej interpretacji jednostki. Przedstawimy różne możliwości i skutki przyjęcia różnych definicji DEFAULT-u.

Naszym celem jest przekazanie wiedzy w konkretnej i przejrzystej formie. Powtarzasz materiał ile razy chcesz, możesz zatrzymać się w każdym momencie i kontynuować w dogodnym dla Ciebie czasie.